[导读] 很想知道总账会计每月工作流程是怎样的?今天就给大家做了一个汇总,希望对你有帮助! 会计工作流程 一、日常工作: 审核采购或各部门报销的原始凭证----复核出纳填制涉及收付款
很想知道总账会计每月工作流程是怎样的?今天就给大家做了一个汇总,希望对你有帮助!
会计工作流程
一、日常工作:
审核采购或各部门报销的原始凭证----复核出纳填制涉及收付款的记账凭证----填制未涉及收付款的记账凭证----登帐(或电脑审核及过账)----查核科目汇总试算平衡。
二、月末工作:
2.1 对账工作:
2.1.1 账证核对
是指会计账簿记录与会计凭证(原始凭证及记账凭证)有关内容金额核对相符。
2.1.2 账账核对
是指总账与明细账的借贷发生额及余额核对相符。
2.1.3 账实核对
是指会计账簿记录与实物、款项实有数核对相符(账实核对一般有四个方面:现金日记账余额与库存实盘现金核对;银行存款日记帐余额和银行对帐单核对(可复核出纳做的银行存款余额调节表调解试算平衡);总账资产的发生额及余额和实物资产明细帐实物盘点金额核对;应收、预付、应付、预收等与供货商、客户的往来款核对(至少一年一对账)。
2.关账工作:(一般情况如下)
2.2.1 结转各项营业成本(工业涉及原材料及辅料---在产品—库存商品的成本结转)、工业制造费用的标准分配;
2.2.2 计提营业中的涉及的各项税金;
2.2.3 计提固定资产累计折旧(按部门分摊费用);
2.2.4 计提无形资产累计摊销(按部门分摊费用);
2.2.5 计提应付职工薪酬(按部门分列费用);
2.2.6 涉及的各项预提费用(按部门分列费用);
2.2.7 调整盘盈盘亏的账务处理;
2.2.8 有关损益结转(收入、成本、费用结转入本年利润)。
3.编制报表:
3.1 科目汇总表(或电脑账的试算平衡表核查);
3.2 编制会计报表:资产负债表与利润表;
4.纳税申报:
4.1 时间
在次月1日到15日内进行上月的纳税申报;
4.2 资料
基本信息情况表;增值税申报表(分一般纳税人与小规模纳税人类别,一般纳税人涉及销项与进项的附表)、营业税申报表;个调税申报表;季度企业所得税预缴申报表(每季的次月申报,分查账征收与核定征收类别);会计报表(资产负债表与利润表);其他资料。
4.3 申报方式
主要两种:手工(税务大厅申报);电子申报。
4.4 电子申报流程:核定更新信息----填写报表----发送报表----收取回执----下载打印税单(申报成功一周左右)。
5、整理归档资料:
5.1 打印整理会计凭证、装订凭证;
5.2 打印整理会计实务操作报表及纳税申报表、装订报表;
5.3 装订增值税发票进项抵扣联;
5.4 银行对账单等其他资料。
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